“直播电商第一股”突发监管警示，两年多计收入4700万

证监会、交易所近期持续依法依规重拳打击各类财务造假行为，作为昔日“女鞋第一股”、如今的“直播电商第一股”，遥望科技收到广东证监局警示函，直言其存在六大违规。

两年多计收入4700万，存货问题堪称“顽疾”

12月11日，遥望科技（002291.SZ）发布公告称，公司及5名董监高收到证监会广东监管局出具的警示函。广东证监局调查发现，遥望科技存在六大违规问题，涉及财务核算、财务资助、担保和对外投资等四方面。

财务核算方面，公司2019年至2022年相关定期报告披露的部分财务数据不准确，牵涉到的会计科目包括收入、利润、应收账款和存货。其中，收入和存货是此次违规的“重灾区”，2019年、2020年合计多计收入4699.53万元，2022年半年报多计存货7572.80万元。

具体来看，2019年至2020年期间，遥望科技子公司浙江游菜花网络科技有限公司（以下简称：游菜花）与某公司合作游戏推广业务。在上述游戏推广业务中，游菜花不承担相应服务的主要责任，仅为相关业务代理人，按照《企业会计准则》要求，该类业务应按净额法确认收入。但公司将上述业务收入按总额法确认，导致遥望科技2019年年报同时多计营业收入和营业成本2240.05万元，2020年年报同时多计营业收入和营业成本1870.63万元。

2019年年底，遥望科技子公司霍尔果斯遥望网络科技有限公司（以下简称：霍尔果斯遥望）在确认依据不充分的情况下确认了588.85万元收入。2020年，霍尔果斯遥望在明知上述收入不应确认的情况下，未及时冲减相关收入，而是通过第三方走账虚构收入对应的应收账款回款，并在2021年和2022年以服务费的形式将相关款项还回第三方。上述行为导致遥望科技2019年同时虚增收入和利润588.85万元（不含税），2020年虚构应收账款回款624.19万元（含税），2021年、2022年分别虚增咨询服务费282.19万元、342万元。

自2021年开始，遥望科技通过委托第三方公司代管和代销部分鞋类存货，因公司对上述托管存货的管理不善，2021年和2022年在存货代管方销售了部分存货未与公司结算的情况下，公司未能及时发现托管存货的账面记录与实际库存不符，导致公司2021年财务报告多计存货4968.49万元，2022年半年度财务报告多计存货7572.80万元。

除了财务数据不准确以外，公司还存在信息披露不及时的问题。

2022年3月至7月，遥望科技子公司杭州遥望网络科技有限公司（以下简称：杭州遥望）共向5个主体提供了合计10338万元的财务资助，但遥望科技在杭州遥望提供上述财务资助时未按规定履行相应的审议程序和信息披露义务。

2021年、2022年和2023年上半年，遥望科技向子公司分别提供担保3.44亿元、6.2亿元和5.3亿元，子公司之间相互提供担保1.8亿元、1.6亿元和1.5亿元，虽然上述担保额度经公司董事会及股东大会审议通过，但遥望科技在上述担保发生时，仅及时披露了5.1亿元的担保，其他担保未及时履行临时报告义务。

2022年12月，遥望科技子公司杭州右文网络科技有限公司（以下简称：杭州右文）与专业投资机构签订合伙协议，拟共同投资设立合伙企业，杭州右文拟作为有限合伙人认缴出资额3000万元。杭州右文在与专业投资机构签订合伙协议后，未及时公告相关事项，直至2023年11月21日才予以披露。

广东证监局认为，遥望科技时任董事长兼总经理于洪涛、董事长兼总经理谢如栋、董事会秘书何建锋、财务总监李刚、董事马超对以上违规行为负主要责任，一并采取出具警示函的行政监管措施。

事实上，遥望科技的存货问题堪称“顽疾”。据广东证监局调查，遥望科技在2018年度财务报表审计过程中，发现门店实物存货数量与财务系统数据存在差异，为了消除差异于2019年3月从成都仓向西安有关门店集中调送29980双鞋，待审计机构存货监盘结束后又将相关货物运回成都仓。

对此，广东证监局于2022年2月向遥望科技、于洪涛、李刚出具警示函。

“女鞋第一股”华丽转型，大股东减持不断

遥望科技（曾用简称：星期六）是首家在A股上市的鞋业公司，成立于2002年7月，2009年9月登陆深交所主板，旗下拥有“ST&SAT”（星期六）、“D:FUSE”（迪芙斯）、“SAFIYA”（索菲娅）等自有品牌。

2017年2月，公司收购北京时尚锋迅信息技术有限公司（以下简称：时尚锋迅）和北京时欣信息技术有限公司（以下简称：北京时欣），从而切入女性时尚信息媒体平台，当期新增互联网广告业务收入1.38亿元，占2017年整体营业收入的9.20%。

2019年3月，公司以发行股份和支付现金的方式收购了杭州遥望，交易对价高达17.71亿元。当年公司互联网广告收入同比增长405.97%至8.54亿元，占2019年整体营收的41.26%，自2020年开始占比超过女鞋主业。

2022年12月，公司正式转型，名称由“星期六股份有限公司”变更为“佛山遥望科技股份有限公司”，证券简称亦由“星期六”变更为“遥望科技”。目前，公司约90%收入来自互联网广告行业，主要是互联网广告投放和社交电商服务。

据杭州遥望官网介绍，其自2018年开始布局直播电商领域，多次获得抖音、快手平台“T0P MCN”荣誉，合作艺人包括王祖蓝、张柏芝、黄圣依等50余位，建立了百余位“明星＋达人”的多层次专业化主播矩阵，超2.5万个国内外品牌入驻遥望供应链体系，直播和短视频平台粉丝超过5亿人，月曝光量超过40亿。

值得注意的是，遥望科技转型后虽然收入节节攀高，但业绩惊现亏损。2019年至2022年，公司营业收入分别为20.70亿元、21.51亿元、28.11亿元、39.01亿元，归母净利润分别为1.50亿、2429.78万元、-7亿元、-2.65亿元。2023年前三季度，公司营业收入同比继续增长，但亏损较上年同期扩大，归母净利润为-4.50亿元。

2021年起，遥望科技对收购时尚锋迅、北京时欣形成的商誉连续两年计提减值准备，截至2022年末已分别计提1.71亿元、7985.05万元，分别占其商誉原值的60.76%、99.94%。目前，公司商誉主要是收购杭州遥望形成的13.02亿元，尚未计提减值。

遥望科技收购杭州遥望时，除了支付4.72亿元现金以外，还通过发行股份的方式支付了12.99亿元。杭州遥望原实控人谢如栋、原第二大股东方剑由此进入上市公司前十大股东行列，截至2019年末的持股比例分别为13.17%、5.48%，仅次于上市公司实控人夫妇张泽民、梁怀宇控制的深圳市星期六投资控股有限公司（已更名为：云南兆隆企业管理有限公司；以下简称：云南兆隆）和LYONE GROUP。

2019年6月，谢如栋进入上市公司董事会，并在2022年4月当选董事长、总经理。截至2023年三季报，谢如栋已成为遥望科技第二大股东，持股比例为7.36%。其间，谢如栋在2022年12月减持1820万股，以减持均价（14.68元/股）计算套现约2.67亿元。

而云南兆隆也在2022年11月宣布减持计划，在减持期间实际通过集中竞价方式减持1795.69万股，以减持均价（15.60元/股）计算套现约2.80亿元，还通过大宗交易方式减持736万股。

2023年6月6日，上述减持计划时间届满，云南兆隆随即抛出新的减持计划，拟在6个月内以集中竞价方式减持不超过1395.99万股。云南兆隆此时持有遥望科技5982.06万股股份，到了2023年三季报已降至5682.24万股。