延迟两个月，这家公司终于披露年报，控股股东资金占用近78亿元

近日，东旭蓝天新能源股份有限公司（证券简称：ST旭蓝；证券代码：000040.SZ）“难产”的2023年年报终于得以披露，也揭开了控股股东77.96亿元非经营性资金占用的事实。证监局对ST旭蓝及其控股股东采取责令改正措施。

控股股东非经营性资金占用近78亿元

7月5日，ST旭蓝披露2023年年度报告。

这份年报原定于2024年4月27日披露，因年报编制及复核工作进度晚于预期，相关工作需进一步完善，公司将年报披露日期延至4月30日。然而到了4月30日，ST旭蓝的年报编制工作仍未完成。5月8日，因ST旭蓝未在规定期限内披露2023年年报，证监会决定对公司立案调查。

如今，这份“难产”两个月的年报终于得以披露。因ST旭蓝未有效履行公司资金管理制度，在资金管理等方面存在内控重大缺陷，存在控股股东及其关联方非经营性占用资金情况，中兴财光华会计师事务所对公司的2023年度财务报告出具了带强调事项段的保留意见，对其内部控制有效性出具了否定意见。

年报显示，截至2023年12月31日，控股股东东旭集团有限公司（以下简称：东旭集团）非经营性占用ST旭蓝资金合计77.96亿元，占公司当期经审计净资产的70.23%，触及《深圳证券交易所股票上市规则》第9.8.1条、9.8.2条规定，公司股票交易将被实施其他风险警示。7月9日起，公司被实施其他风险警示，证券简称由“东旭蓝天”变更为“ST旭蓝”。

具体来看，截至2023年末，ST旭蓝共有28家控股股东关联人存在非经营性资金占用。其中，天津泽源宏智科技有限公司（以下简称：泽源宏智）占用资金75973.35万元，金羽（北京）国际环境工程有限公司占用资金57486.15万元，乌兰察布市安达丰华科技有限公司（以下简称：安达丰华）占用资金56593.64万元，天津兆维庆科技发展有限公司（以下简称：兆维庆）占用资金45000万元，天津鸿运东方国际贸易有限公司占用资金39458万元，河北蓝调新能源科技有限公司（以下简称：蓝调新能）、天津吉恒巨富科技有限公司（以下简称：吉恒巨富）、瑞康盈富（天津）科技有限公司（以下简称：瑞康盈富）、呼和浩特市绚邦建筑工程有限公司（以下简称：绚邦建筑）、芜湖华宇恒业自动化装备科技有限公司各占用资金35000万元。

此外，ST旭蓝为控股股东东旭集团及其关联方提供物业服务和房屋租赁，但部分期间未履行审议程序和如实披露，还未经审议程序以大额存单为第三方融资提供质押担保，直至相关担保解除时，才披露部分质押担保情况。综合以上违规事实，证监局对ST旭蓝、东旭集团采取责令改正措施。

“非关联方”预付款项曾被多次问询

上述资金占用时间为2018年至2023年，多以预付款的形式流向控股股东。交易所曾在半年报问询函中要求ST旭蓝说明2019年末暂未要求发货的预付款项涉及对象的发货或退款情况，并分析相关预付款项是否具有商业背景和交易实质。

ST旭蓝回复显示，暂未要求发货的预付款项涉及12家供应商，包括泽源宏智、安达丰华、兆维庆、蓝调新能、瑞康盈富、吉恒巨富、绚邦建筑等，合计金额41.90亿元。以泽源宏智为例，据ST旭蓝说明，公司中标沂源棚改以及标准化厂房项目，合同建筑材料采用集中采购方式，选定泽源宏智为供应商，物资采购合同总金额25亿元，预付7.6亿元，受项目进展情况影响暂未要求供应商发货。ST旭蓝称，上述预付款项均具有商业背景和交易实质。

预付款项在2021年年报问询函中再度被关注，交易所要求ST旭蓝说明上述预付款项的形成时间、涉及对象，以及与公司控股股东、实际控制人及董监高是否存在关联关系或特殊利益关系。

ST旭蓝回复显示，截至2021年末，预付款项前五名对象分别为安达丰华、兆维庆、吉恒巨富、瑞康盈富、蓝调新能，与公司不存在关联关系或可能导致利益倾斜的其他关系。

显然，ST旭蓝面对交易所多次问询都未能如实回复，刻意隐瞒预付款项供应商与公司之间的关联关系。在2018年至2022年年报中，中兴财光华会计师事务所均对ST旭蓝出具了标准意见的审计报告。

事实上，上述资金占用企业与ST旭蓝的关联关系早有迹象。例如，安达丰华2019年工商年报记载的联系电话与尚义县天亨科技开发有限公司相同，后者为ST旭电（000413.SZ）下属企业，而ST旭电是东旭集团所控制的企业，为ST旭蓝的关联方。

连续五年亏损，资金支配受限

ST旭蓝主要从事光伏发电与生态环保两大板块业务。年报显示，2023年，公司实现营业收入14.89亿元，同比减少50.94%，实现归属净利润-1.76亿元，同比减亏42.94%。

值得注意的是，随着营业收入从68.06亿元降至14.89亿元，ST旭蓝已经连续5年亏损，2019年至2 02 3年，公司归属净利润分别为-9. 57亿元、-10.21亿元、-5.90亿元、-3.09亿元、-1.76亿元。截至2023年末，ST旭蓝合并财务报表中未分配利润为-12.83亿元，实收股本为14.87亿元，未弥补亏损金额超过实收股本总额的三分之一。

年报显示，截至2023年末，ST旭蓝合并财务报表货币资金余额31.57亿元，其中28.91亿元系在东旭集团财务有限公司（以下简称：财务公司）的关联存款。财务公司自2019年11月起出现流动性风险，导致ST旭蓝在财务公司的大额存款提取受限。截至目前，财务公司的流动性问题仍未彻底解决，ST旭蓝无法实现大额款项的提取。而新能源和生态环保产业属于资金密集型产业，资金支配受限对公司经营活动的开展产生持续影响。