深陷资金占用和违规担保 ST中利刚被公开谴责 又遭深交所关注

近日，ST中利公告收到关注函，因公司同一实控下关联方江苏中利控股集团有限公司对公司的非经营性资金占用高达17.04亿元，并且还存在两项合计金额为3.21亿元的对外违规担保，引发深交所关注。早在2022年9月，公司就因关联方非经营性资金占用和违规对外提供担保，遭深交所公开谴责。从公司2022年度业绩预告来看，关联方资金占用已经成为引发公司巨额亏损的重要原因之一。

因关联方巨额非经营性资金占用和违规担保收到关注函

2023年2月9日，江苏中利集团股份有限公司（证券简称：ST中利；证券代码：002309.SZ）披露收到深交所出具的《关于对江苏中利集团股份有限公司的关注函》（以下简称：关注函）。

关注函显示，2023年1月31日，ST中利披露的《关于被债权人申请预重整的专项自查报告》（以下简称：自查报告）显示，因债权人江苏欣意装饰工程有限公司（以下简称：欣意装饰）已向苏州市中级人民法院（以下简称：苏州市中院）申请对公司进行重整，并申请启动预重整程序，公司按规定对控股股东及其他关联方发生的资金往来、资金占用及对外担保进行全面自查。

“公司股东及关联方非经营性资金占用的情况”方面，截至2023年1月31日，同一实控下关联方江苏中利控股集团有限公司（以下简称：中利控股）对ST中利的非经营性资金占用余额为17.04亿元，比此前公司披露的资金占用金额新增了8.27亿元。其中包括在预付供应商货款往来中形成的资金占用余额15.56亿元，以及在光伏电站股权转让后的交易价款形成的资金占用余额1.48亿元。

此外，“违规对外担保情况”方面，截至自查报告披露日，ST中利存在两项对外担保，都间接与控股股东及其控制下的关联方有关，而且两项担保事项均未履行公司内部决策程序，未经董事会、股东大会审议，也未履行信息披露义务，属于违规担保，违规担保合计金额为3.21亿元。

对于ST中利在自查报告中披露的上述两项涉嫌严重违规行为，深交所表示关注，要求公司以列表形式逐笔披露本次新增资金占用的占用方自2019年至今资金占用的形成时间、归还时间、占用方法、最终用途、期末余额、被占用资金日最高余额及其占上市公司最近一期经审计净资产的比例；以列表形式逐笔披露违规对外担保的具体情况；结合上述资金占用及违规担保情况说明公司内部控制是否有效；补充披露资金占用方偿还占用资金的计划、公司拟解除担保的具体措施，并再次核查是否还存在其他未披露的资金占用、违规担保及不当交易等侵占上市公司利益的情形。

曾因关联方资金占用和违规对外担保遭深交所公开谴责

这并非ST中利第一次因关联方资金占用被深交所关注了。

2022年4月27日，深交所曾向ST中利发出关注函，对4月26日公司披露的《关于控股股东关联方非经营性资金占用的情况说明及整改措施的公告》中，提及截至2021年末，公司控股股东关联方累计非经营性资金占用达8.79亿元；截至2022年4月26日，该资金占用金额为8.77亿元，并导致2021年年报审计机构天衡会计师事务所（特殊普通合伙）向公司出具了保留意见的审计报告和否定意见的内控鉴证报告一事，表示关注。

此后的2022年9月6日，深交所公布关于对ST中利及相关当事人给予公开谴责处分的决定（深证上【2022】889号）（以下简称：公开谴责处分）。

公开谴责处分显示，2019年12月至2022年9月，ST中利同一实控下关联方中利控股存在通过划转ST中利供应商款项形式非经营性占用公司资金的情况。其中2019年日占用最高余额为3.73亿元；2020年日占用最高余额为9.54亿元；2021年日占用最高余额为14.97亿元。截至2022年9月6日，上述非经营性资金占用的余额为8.77亿元。

此外，2020年3月、2020年10月，ST中利以子公司银行存款和定期存单质押方式先后为苏州朗普金属材料有限公司、中利控股融资提供担保。2020年、2021年日最高担保合同余额均为7.23亿元，占公司2019年末和2020年末经审计净资产的8.34%和12.85%。截至2021年4月30日，上述两项担保涉及的融资借款已全部归还，公司未对上述担保事项履行审议程序及信息披露义务。

基于ST中利，同一实控下关联方中利控股，控股股东（实控人）、董事长王柏兴，总经理王伟峰，以及时任财务总监吴宏图对上述两大类违规行为负有责任，深交所对上述两家法人及三名自然人分别给予公开谴责的处分。

值得关注的是，公开谴责处分显示，截至2022年9月6日，中利控股对ST中利的非经营性资金占用金额为8.77亿元；但自查报告显示，截至2023年1月31日，中利控股对上市公司的资金占用额已上涨至17.04亿元，新增了8.27亿元。在欣意装饰向苏州市中院申请公司重整之前，公司并未披露上述关联方非经营性资金占用增长的情况。此外，公开谴责处分显示，截至2021年4月30日，ST中利先前两项涉嫌违规的对外担保相关借款本息已经全部偿付；但自查报告又显示，截至2023年1月31日，公司又产生了两项涉嫌违规的对外担保。这也难怪深交所要在关注函中特别指出，要求公司再次核查是否还有其他未披露的资金占用、违规担保、不当交易等情形了。

年度业绩预告巨亏，又与关联方资金占用有关2023年1月31日，ST中利披露的《2022年度业绩预告》显示，2022年度，公司预计归属净利润为亏损7.58亿元至9.83亿元，扣非归属净利润为亏损11.10亿元至14.70亿元。

在“业绩变动原因说明”中，ST中利给出了“公司控股股东关联方非经营性资金占用参照上一年度计提标准，本报告期公司预计计提减值准备约4亿”的解释。