天元宠物IPO途中被翻旧账 挂牌时违规近一年后被罚

继奇致激光之后，另一家正在接受IPO辅导的新三板公司杭州天元宠物用品股份有限公司（证券简称：天元宠物 证券代码：838193.OC）也收到了股转系统的自律监管措施。而天元宠物此次的违规行为却是发生在天元宠物挂牌时，距离收到这份自律监管措施已经过去了将近一年的时间。被股转系统翻旧账的天元宠物在接下来IPO的路上也将受到或多或少的影响。

挂牌时违规收到自律监管措施

公告显示，天元宠物违规事实如下：资金往来未披露事项，2016年3月29日至2016年4月25日期间，天元宠物及子公司湖州天元宠物用品有限公司将310万元资金划转给天元宠物同受薛元潮控制的关联方杭州利旺宠物用品有限公司、杭州爱旺电子商务有限公司，将490万元资金划转给天元宠物其他关联方杭州庄弘投资咨询服务有限公司、杭州天元旺旺宠物用品有限公司、杭州同旺投资有限公司、杭州乐旺股权投资管理有限公司。截止2016年4月25日（申报前），前述划出的资金全部偿还给天元宠物及子公司。挂牌时天元宠物未在公开转让说明书等申报材料中披露前述资金往来事项。

关联交易未披露事项，2015年8月12日，天元宠物与宠邦智能科技（上海）有限公司签署《委托开发设计合同书》；公司根据合作约定于2015年8月26日全额支付设计费用190万元；2015年12月31日，由于宠邦智能未能按进度完成产品设计，导致天元宠物智能喂食器项目于2015年10月暂停，故宠邦智能暂行退回设计款145万元；2016年该项目重启之后，双方按照前述协议约定，由天元宠物根据设计开发进度分别于2016年1月、4月、7月向宠邦智能分批支付了设计开发费用。

2015年10月，天元宠物参股宠邦科技10%股份及薛元潮担任宠邦科技董事的时间，双方形成关联关系。挂牌时天元宠物未在公开转让说明书、审计报告等申报材料中披露前述关联交易事项。股转系统认为天元宠物的上述行为违反了《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》第1.5条以及《全国中小企业股份转让系统公开转让说明书内容与格式指引（试行）》第34条的规定，信息披露不完整、不及时，构成信息披露违规。

天元宠物主要从事公司宠物用品的设计研发、生产和销售，是新三板唯一家以宠物用品为主营业务的企业。据公开资料显示，天元宠物公司产品90%以上销往国外，出口到美国、德国、澳大利亚、日本、瑞典、英国等，沃尔玛是其第一大客户。2016年上半年的营收为2.38亿元，净利润为2073.84万元。

主办券商、会计师事务所也受连累

纵观今年股转系统开出的罚单，因新三板公司违规，其主办券商与会计师事务所同时受到连累的情况屡屡发生。股转系统在对新三板加强监管的同时，对于中介机构的监督责任也越来越看重。海通证券作为推荐天元宠物挂牌的主办券商、天健会计师事务所作为推荐天元宠物挂牌的会计师事务所也因对天元宠物的违规事实未起到监督作用被股转系统采取要求提交书面承诺的自律监管措施。